现金流量表

有一天，小王发现公司账面上显示盈利，但他却发现公司的现金周转有些紧张。他满腹疑惑地问会计公司明明赚钱了，为什么账户里的现金这么少？会计笑着说：你只看了利润表，却没看现金流量表，它才是现金的真正去向。

现金流量表是什么？

现金流量表是专门用来记录企业在某一段时间内，所有现金的流入和流出情况的表格。它告诉你，企业在日常经营、投资和筹资活动中的现金变动情况。简单来说，它能让你清楚地知道，钱是怎么进来，又怎么出去的。

每月或每季度查看现金流量表，能帮助你更好地管理企业的现金状况，避免出现账面盈利但现金不足的情况。

现金流量表的主要用途

评价企业产生现金流的能力：通过观察企业的现金流量表，能判断企业未来是否能持续产生足够的现金流。如果一家餐馆每个月现金收入稳定，但支出也很大，现金流紧张，那么未来可能会有资金周转困难的风险。

评价企业的偿债和投资能力：通过分析现金流量表，能够清楚地看到企业是否有能力偿还债务，是否有足够的现金进行再投资或分红。

分析净收益和现金流量之间的差异：有时账面上显示盈利，但企业的现金流却不佳。这时现金流量表可以揭示原因，帮助你找到差异并做出调整。

全面了解企业的财务状况：现金流量表还能帮助你了解企业在投资和融资上的动作，通过分析与现金无关的投资和筹资活动，进一步揭示财务健康。

现金流量表的组成要素

经营活动现金流：这是企业日常经营过程中产生的现金流，如销售收入、支付供应商款项等。一家咖啡店的日常营业收入和支付食材费用就属于经营活动现金流。

投资活动现金流：这是企业进行投资活动产生的现金流，如购买设备、投资新项目等。

融资活动现金流：这是企业通过借贷或股东投资等筹集资金产生的现金流。

现金流量表的重要性

现金流量表不仅补充了资产负债表的信息量，还弥补了损益表的不足，它能帮助企业评估未来的现金流、偿还债务的能力，以及是否有足够资金支付股利和筹集外部资金。