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为什么合伙企业不用交企业所得税?

作者:小旗  发布日期:2025-02-11 09:29:17  浏览次数:719

合伙企业和公司不一样,公司需要交企业所得税,然后股东再交个人所得税,等于赚一笔钱要交两次税。而合伙企业的先分后税政策,指的是合伙企业的利润不在企业层面交税,而是直接分给合伙人,每个合伙人按照自己的所得去报税。

企业所得税纳税筹划.jpg

假设周航和他的两个朋友合伙开了一家咨询公司,一年赚了100万元,按照4:3:3的比例分配利润。那么,周航拿到40万,他的朋友分别拿到30万。他们不用在企业层面交税,而是各自按照自己的税率去缴纳个人所得税。

这种政策有什么好处?

公司的股东要先交企业所得税,再交个人所得税,而合伙企业的合伙人直接交个人所得税,整体税负更低。

如果合伙企业改成有限公司,企业先交25%的企业所得税,剩下的利润再分给股东,股东再交20%的股息税,最终到手的金额会少很多。

企业所得税汇算清缴.png

合伙企业的利润直接分给合伙人,他们可以更灵活地安排这笔资金,比如再投资、扩大经营等。而有限公司要先交税,剩下的资金才可以使用。

先分后税有哪些难题?

在现实中,合伙企业的收入不仅仅是经营利润,还可能包括投资收益、无形资产增值等,这些收入该如何分配,可能会引发争议。

企业所得税税前扣除.jpg

一家投资类合伙企业,靠股权投资获得高额收益,但合伙人对收益分配意见不统一,导致申报税务时产生争议。

如何优化先分后税政策?

税务机关可以出台更细化的指导文件,明确不同类型收入的分配方式,避免合伙人之间的税务纠纷。利用大数据技术,加强对合伙企业和合伙人的税收监控,确保合伙人依法纳税,避免有人漏报或瞒报。



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