北京朝阳区的李总去年底被税务稽查,原因是把团建聚餐的8万元记入了业务招待费。稽查员翻着凭证本问:员工春游的烤全羊也算招待客户?
最后这钱不仅得补税,还交了滞纳金。
业务招待费就像请客吃饭的账单,得是跟赚钱直接相关的应酬。请客户吃全聚德算招待费,但员工加班点的麦当劳就得算福利费。海淀科技园的王会计把中秋给客户的阳澄湖大闸蟹记招待费,而发给员工的月饼券记福利费,顺利通过税务检查。
最好是报销单上强制填写客户姓名和洽谈项目,朝阳某公司用带客户签名的接待确认单,三年没被调整过招待费。
实际花销打6折,还不能超过当年营收的千分之五。好比您公司今年赚了1000万,最多能认5万的招待费,就算实际花了10万,也只能按5万算。通州家具厂去年营收800万,老板请客户花了6万,最后只能抵税3.6万(6万×60%),因为没超过800万的千分之五(4万)。
最好的办法是每年三月做招待费预算,丰台某公司把全年招待费控制在营收的0.8%,既留有余地又合理节税。
宣传费的额度是招待费的30倍,会动脑子的会计能把送礼变广告。朝阳灯具厂给客户的紫砂壶刻上公司logo,8万元记宣传费能全额抵扣,要是记招待费只能认4.8万。石景山律所年会摆满带律所标志的周边礼品,20万开销全进了宣传费。
陪客户爬长城后的餐费 → 招待费
销售员出差吃卤煮 → 差旅费
新人培训工作餐 → 职工教育费
股东大会盒饭 → 董事会经费
乱记账分分钟多交税。把10万招待费错记成差旅费,不仅不能多抵税,被查到还要补税。东城广告公司会计把请模特的餐饮费记招待费,其实该记广告费,结果损失了1.5万抵扣额。
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